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來(lái)源:興化公司注冊(cè) 發(fā)布日期:2021-05-07
問(wèn)1:一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人需滿足哪些條件?
答:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的,按照月(季度)平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷售額。
問(wèn)2:轉(zhuǎn)登記是否有行業(yè)限制?
答:轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人無(wú)行業(yè)限制,符合條件的一般納稅人均可辦理,但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外,如:根據(jù)相關(guān)規(guī)定成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人,因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
問(wèn)3:轉(zhuǎn)登記后,何時(shí)開(kāi)始適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?
答:轉(zhuǎn)登記后,按月申報(bào)納稅人自下月開(kāi)始、按季申報(bào)納稅人自下一季度開(kāi)始,按照小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。轉(zhuǎn)登記當(dāng)期,仍按照原一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。
問(wèn)4:轉(zhuǎn)登記后,現(xiàn)有的稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票是否要繳銷?
答:納稅人在轉(zhuǎn)登記后可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備繼續(xù)開(kāi)具增值稅發(fā)票,不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。轉(zhuǎn)登記納稅人除了可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票外,在轉(zhuǎn)登記日前已做增值稅專用發(fā)票票種核定的,還可以繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
問(wèn)5:轉(zhuǎn)登記納稅人手頭尚未申報(bào)抵扣或留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)局總局公告2021年18號(hào))規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中核算。
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