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來源:虎丘公司注冊 發布日期:2021-04-08
本文介紹檢查股東抽逃注冊資本的方法,提供了四種有效的方法:查看銀行對賬單、虛擬掛賬抽逃出資、檢查被投資公司的財務帳、檢查出資方的財務賬。
1 首先是尋找突破口,查看驗資后的銀行對帳單,一旦發現驗資后有大額資金流出的企業,要及時展開進一步調查。這樣,既免去了大量查閱審計報告、會計賬冊、會計憑證的繁瑣,又可以搶在企業利用合法形式掩蓋抽資行為之前開始調查。其次,確定調查重點,盡管抽資形式多樣,但實質都是資金所有權的轉移。由于抽資企業大多采取合法形式掩蓋抽資行為,資金流入公司前及流出公司后的過程調查就成為檢查的關鍵。
2 經營中虛假掛帳實現抽逃出資。把抽逃的資金掛在往來賬戶,財務上處理為借記“其他應收款”,貸記“銀行存款”。檢查的方法是在“其他應收款”科目中記下對方單位和所匯款項的時間、數額、筆數,然后到對方單位核對往來賬戶即可查明是正常往來,還是抽逃出資。
3 檢查被投資公司、出資人的財務賬,查被投資人賬目的“實收資本”及明細賬,以明確投資主體、投資額,查“利潤分配”科目及明細,以明確收益人是否與出資人一致,查出資人的“對外投資”科目及明細,明確投資的真實性;
4 同時還要注意個別股東擅自抽走資金,可能有侵犯公司財物的嫌疑。要認真檢查出資方的財務賬,看其“對外投資”科目是否發生變化,比如“對外投資”科目中“貨”方記載有與投資額相當的金額,則就有抽回投資表現。
股東抽逃出資,是股東實繳其全部出資到位并經公司登記機關登記后,股東又將出資部分或全部抽走,其主觀動機及行為的實施系公司成立之后,違法主體和被處罰對象是股東。股東抽逃出資勢必導致實收資本的減少,它與公司減少注冊資本有著明顯的區別,減少注冊資本必須嚴格按照法定程序,充分保障債權人利益的情況下進行,而公司抽逃出資卻截然相反。
同時還要注意個別股東擅自抽走資金,可能有侵犯公司財物的嫌疑。在此類案件的查處中,要對公司的實收資本、資金流向進行細致檢查,必要時還要對公司的財產進行的祥細清查。同時要認真檢查抽資方的財務賬,看其“對外投資”科目是否發生變化,比如“對外投資”科目中“貨”方記載有與投資額相當的金額,則就有抽回投資表現。
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