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來源:無錫公司注冊 發(fā)布日期:2021-04-08
一般納稅人報賬做稅大概流程是什么樣?都有什么樣的流程?
一般納稅人大致的會計流程與分錄 。
一、每月會計作賬流程:
1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,總帳 。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表,做到數(shù)字準確、內容完整,并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
二、一般企業(yè)做賬的主要會計分錄:
1、采購借:原材料 / 庫存商品應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款/ 應付賬款
2、材料領用借:生產(chǎn)成本 貸:原材料
3、計提工資借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用 貸:應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保、個稅
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等借:制造費用 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款/ 應付賬款
5、計提折舊借:制造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業(yè)費用(銷售部門使用) 貸:累計折舊
6、月末,結轉制造費用借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 貸:制造費用
7、月末,結轉完工入庫產(chǎn)品借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本
8、銷售收入借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款/ 應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:主營業(yè)務稅金及附加 貸:應交稅費—應無錫建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費 附加
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加
11、月末,結轉本月收入借:主營業(yè)務收入 貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務費用
13、季末,計提預交所得稅借:所得稅費用 貸:應交稅費—應交所得稅借:本年利潤 貸:所得稅費用
14、期末結轉增值稅(進、銷差額)借:應交稅費—應交增值稅 貸:應交稅費—未交增值稅
通過上面的介紹相信大家已經(jīng)對 有了一定的了解,如果想要了解更多的相關內容,歡迎關注我們進行咨詢。
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